노란우산 소득공제 종합소득세 신고 시에 하세요 (연말정산 아닙니다)

안녕하세요. 살다마루예요.

노란우산 소상공인 공제도 소득공제 혜택을 받을 수 있습니다.

 

그러나 노란우산 소상공인 공제는 사업소득에만 해당하기 때문에 매년 1~2월에 진행하는 연말정산에는 해당이 없고, 매년 5월에 종합소득세 신고 시에 소득공제 혜택을 받을 수 있습니다.

 

 

• 사업소득만 있는 소상공인, 자영업자 및 소기업 대표자는 5월 종합소득세 신고만 기억하시면 되고,
• 근로소득과 사업소득이 같이 있는 분들은 (예: 직장인이면서 배달업 사업소득 있는 경우) 1,2월에 직장에서 하는 연말정산은 직장에서 받은 근로소득으로만 신고하시고, 5월에 종합소득세 신고 시에 노란우산 공제를 제출해서 소득공제 혜택을 받을 수 있습니다.

 

 

 

 

노란우산이란?

 

소기업·소상공인이 폐업이나 노령 등의 생계위협으로부터 생활의 안정을 기하고 사업재기 기회를 제공받을 수 있도록
중소기업협동조합법 제115조 규정에 따라 운영되는 사업주의 퇴직금(목돈마련)을 위한 공제제도입니다.

 

 

간략한 특징

 

1. 공제금에 대한 수급권 보호합니다.

공제금은 법에 의해 압류, 양도, 담보제공이 금지되어 있어 안전하게 생활안정과 사업재기를 위한 자금으로 활용할 수 있습니다.

 

2. 연간 최대 600만 원 소득공제

납부부금액에 대해서는 기존 소득공제상품과 별도로 최대 연 600만 원까지 추가로 소득공제가 가능합니다.
* 25년 이전 납입분 최대 5백만 원, 25년 이후 납입분 최대 6백만 원 소득공제 적용

 

3. 일시/분할금으로 목돈 마련

납입원금 전액이 적립되고 그에 대해 복리이자를 적용하기 때문에 폐업 시 일시금 또는 분할금의 형태로 목돈을 돌려받을 수 있습니다.

 

4. 공제계약 대출(부금 내 대출)을 통한 자금 활용

공제부금 납부를 연체하고 있지 않은 가입자는 임의해약환급금의 90% 이내에서 대출기간 1년(연장가능), 대출이자 3.9%의 조건으로 대출을 활용할 수 있습니다.

 

5. 무료 상해보험 가입

상해로 인한 사망 및 후유장애 발생 시 2년간 최고 월부금액의 150배까지 보험금이 지급되며, 보험료는 중소기업중앙회가 부담합니다.

 

 

 

가입대상

 

1. 소기업, 소상공인 대표자

2. 업종별 연평균 매출액 10억 원~120억 원 이하

3. 가입제한 업종: 주점업, 기타 업종(무도장, 카지노, 기타 사행시설 관리 및 운영업, 마사지업)

 

 

가입부금

1. 폐업 등 공제금 지급사유 발생 시까지 가입이 가능합니다.

2. 월납기준 5만 원부터 100만 원까지 1만 원 단위

3. 월납 또는 분기납으로 납부 가능 (분기납의 경우에는 월 최소 5만 원이니, 분기 최소 15만 원이겠죠?)

4. 가입자 명의의 지정예금계좌에서 자동이체로만 납부 가능

5. 부금월액 변경은 증액은 가입 후 제한 없이 신청할 수 있고, 감액은 공제부금을 3회 이상 납부한 이후부터 신청 가능

6. 부금납부기일 변경은 월중 어느 때라도 지정하여 변경 신청가능

7. 당해연도의 부금액 내에서 최대 6개월분까지 미리 납부할 수 있습니다.

 

 

더 자세한 사항은 아래 중소기업중앙회 노란우산 홈페이지에서 확인하실 수 있습니다.

 

https://www.8899.or.kr/yuma/index.do

노란우산

 

 

 

 

노란우산 공제를 통한 절세 방법

 

 

1. 노란우산 공제를 통한 절세 방법

(1) 소득공제 최대화

• 연간 500만 원까지 소득공제 혜택이 가능하며, 납입 금액이 클수록 절세 효과도 커집니다.
• 예를 들어, 연간 소득이 4,000만 원이고 세율이 15%라면, 500만 원의 소득공제를 통해 약 75만 원(500만 원 × 15%)의 세금을 줄일 수 있습니다.
• 최소 5만 원에서 최대 100만 원까지 조정 가능하므로, 본인의 소득 상황에 맞게 유동적으로 관리하세요.

(2) 종합소득세율 확인 후 전략적 납입

• 본인의 종합소득세율(6~45%)에 따라 절세 효과가 달라지므로, 소득구간에 맞춰 납입 금액을 조정하세요.
• 예: 세율 24% 구간이라면 500만 원 공제로 약 120만 원 절세 가능.

(3) 안정적인 운용 수익

• 납입금은 원리금이 보장되며, 공제회가 운용하는 수익률에 따라 이자가 붙습니다. (현재 기준 연 3.3% 연복리입니다.)
• 이 수익은 과세되지 않아 추가적인 절세 효과를 기대할 수 있습니다.

 

2. 노란우산 공제 소득공제 제출 시점

(1) 근로소득만 있는 경우 (직장인 전업)

• 근로소득에는 노란우산 공제와 관련된 소득공제 혜택이 없습니다.
• 따라서, 연말정산 시 공제 항목에 포함되지 않습니다.
• 노란우산 공제는 오직 사업소득에 대해서만 소득공제 적용 가능하므로, 사업소득이 없다면 절세 혜택을 받을 수 없습니다.
• 노란우산 공제는 사업소득자 전용 소득공제 항목으로 설계되었기 때문입니다.

(2) 근로소득 + 사업소득이 있는 경우 (직장인 겸 자영업자)

• 노란우산 공제는 사업소득에서만 소득공제가 적용됩니다.
• 직장인으로서 연말정산 시, 근로소득에 관련된 공제 항목만 신고하고, 노란우산 공제는 5월에 종합소득세 신고 시 반영해야 합니다.
• 직장인이면서 자영업자라면, 노란우산 공제는 5월 종합소득세 신고 시 반영합니다.

 

5월 종합소득세 신고 시 처리 방법

• 사업소득이 있는 경우, 노란우산 공제 금액을 소득공제 항목에 포함해 신고합니다.
• 필요 서류: 노란우산 공제 가입증명서 또는 납입증명서 (공제회에서 발급 가능).
• 국세청 홈택스의 종합소득세 신고서 작성 시 소득공제 항목란에 입력.
• 종합소득세 신고 과정에서 사업소득에 대한 절세 혜택을 받을 수 있습니다.
• 종합소득세 신고 시, 공제금 납입증명서를 준비해 사업소득 관련 소득공제를 제대로 받으세요.

 

3. 추가 절세 전략

(1) 다른 소득공제 항목과 병행 활용

• 노란우산 공제 외에 소득세법상 소득공제 항목(연금저축, IRP)과 함께 활용하면 절세 효과가 극대화됩니다.
• 연금저축: 연 최대 600만 원 공제
• IRP: 연 최대 900만 원 공제

(2) 납입금액 조정으로 세율 구간 관리

• 소득공제를 통해 종합소득세율 구간을 낮출 수 있습니다.
• 예: 소득이 8,800만 원으로 세율 24% 구간에 있던 사람이 공제를 통해 소득을 8,800만 원 이하로 낮추면 세율 15%로 절세 가능.

(3) 사업 소득이 적더라도 공제 활용

• 종합소득금액이 적더라도 소득공제는 유리합니다. 이는 세율에 따라 직접적인 세금 절감으로 이어지기 때문입니다.

 

 

4. 노란우산 공제의 특징 및 유의점

(1) 공제금 압류 불가

• 노란우산 공제금은 법적으로 압류가 불가능하여 폐업이나 경제적 어려움 시에도 보호받을 수 있습니다.

(2) 해지 시 세금

• 중도 해지 시 공제받았던 금액에 대해 소득세가 부과될 수 있으므로 해지 요건을 잘 검토하세요.
• 특히 공제금을 수령하면 소득세법상 퇴직소득으로 간주되므로 관련 세금을 확인해야 합니다.

(3) 공제금 수령 요건

• 폐업, 사망, 질병·부상, 만 60세 이상 등의 조건에 따라 공제금을 수령할 수 있습니다.

 

 

5. 절세 사례

 

(1) 소득이 높은 경우 (고소득 자영업자)

상황 설명

• 종합소득세율은 소득에 따라 6%~45%까지 적용됩니다.
• 소득이 8,800만 원을 초과하면 24%~45%의 고세율 구간에 해당, 절세 효과가 극대화됩니다.

사례

• 고소득 자영업자 A씨: 연 소득 1억 2,000만 원, 매월 50만 원씩 노란우산 공제 납입.
• 연 납입금: 600만 원
• 소득공제 한도: 500만 원 (나머지 100만 원은 소득공제 불가능)
• 절세 효과 계산:
• 500만 원 × 35% (세율) = 175만 원 절세.

전략

• 소득공제 한도를 초과하지 않도록 연 납입금은 500만 원 이내로 조정.
• 나머지 절세 가능한 금액은 연금저축, IRP(개인형 퇴직연금)를 활용하여 추가 공제 가능(최대 900만 원).

포인트

• 고소득일수록 세율이 높아 절세 효과가 크므로 최대한도로 납입.
• 소득공제 외에도 공제금은 압류가 불가능하므로 고소득자의 자산 보호 장치로도 유리.

 

(2) 가입 금액이 큰 경우 (매월 고액 납입)

 

상황 설명

• 노란우산 공제는 최대 월 100만 원(연 1,200만 원)까지 납입 가능.
• 하지만 소득공제는 연 최대 500만 원까지만 인정.

사례

• 자영업자 B씨: 월 100만 원 납입, 연 소득 7,000만 원 (24% 세율).
• 연 납입금: 1,200만 원
• 소득공제 한도: 500만 원
• 절세 효과 계산:
• 500만 원 × 24% = 120만 원 절세.

 

(3) 직장인이면서 자영업자인 경우

 

상황 설명

• 직장인은 근로소득이, 자영업자는 사업소득이 발생.
• 노란우산 공제는 사업소득에 대해 소득공제를 제공하므로, 근로소득과 사업소득을 동시에 보유한 경우 유리한 활용이 가능.

사례

• C씨: 직장에서 연봉 5,000만 원(근로소득) + 배달업 사업소득 3,000만 원.
• 종합소득금액: 근로소득 5,000만 원 + 사업소득 3,000만 원 = 8,000만 원
• 노란우산 공제 납입: 매월 30만 원 → 연 360만 원.
• 절세 계산:
• 노란우산 공제는 사업소득에서만 소득공제 적용.
• 360만 원 × 15% (세율) = 54만 원 절세.

 

1.  

(4) 포인트

• 두 소득원이 혼재된 경우, 각 소득에 맞는 절세 전략을 병행.
• 노란우산 공제를 사업소득 절세용으로 활용하고, 근로소득은 IRP나 연금저축을 통해 추가 공제.

 

요약 및 비교

 

 

상황별	전략	절세효과
고소득 자영업자	소득공제 한도(500만 원)까지 납입, 추가로 연금저축, IRP 활용	소득세율이 높아 절세 효과 극대화(최대 175만 원 절세).
가입 금액이 큰 경우	소득공제 초과분은 비과세 운용, 연금저축, IRP로 추가 절세	소득공제는 500만 원까지만 가능, 장기 운용에 유리.
직장인+자영업자	사업소득 공제는 노란우산, 근로소득은 연금저축, IRP 병행 활용	소득구간별 최적의 공제 조합으로 절세 효과 극대화.

 

 

 

 

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노란우산 공제금 수령 방법

 

 

1. 공제금 수령 요건

공제금은 특정 요건을 충족해야 수령할 수 있으며, 가입자가 어려운 상황에 처했을 때 혜택을 제공합니다.

(1) 수령 요건

• 폐업: 사업장이 폐업한 경우 공제금을 청구할 수 있습니다.
• 사망: 가입자가 사망하면 유족(법정 상속인)이 공제금을 받을 수 있습니다.
• 만 60세 이상: 만 60세 이상이 되면 공제금을 청구할 수 있습니다.
• 질병·부상: 가입자가 심각한 질병이나 부상으로 경제활동이 불가능한 경우.
• 노란우산 공제회 규정에 따른 기타 요건:
• 사업 양도나 합병 등으로 인해 사업을 더 이상 운영하지 않는 경우.

(2) 수령 방식

• 일시금: 한 번에 공제금을 모두 수령.
• 분할금: 연금처럼 일정 기간에 걸쳐 나눠서 수령. (선택 가능)

 

2. 해지 시 세금 조건

노란우산 공제를 해지할 경우, 기존에 소득공제를 받은 금액에 대해 세금이 부과될 수 있습니다. 이는 퇴직소득으로 간주되기 때문입니다.

(1) 정상적인 공제금 수령 시

• 폐업, 사망, 만 60세 이상 등 정상적인 사유로 공제금을 수령하면, 공제금은 퇴직소득세 과세 대상이 됩니다.
• 퇴직소득세는 다음과 같이 계산:
• [(공제금 수령액 ÷ 근속 연수) × 퇴직소득세율]
• 세율은 가입 기간(연수)에 따라 달라지며, 가입 기간이 길수록 세율이 낮아집니다.

(2) 중도 해지 시

• 정상 사유가 아닌 중도 해지의 경우, 기존에 받은 소득공제 혜택을 반납해야 하며, 이에 대해 종합소득세가 부과됩니다.
• 중도 해지 사유 예:
• 사업을 계속 운영 중인데 임의로 해지.
• 만 60세 미만으로 정상 수령 요건 미충족.
• 세금 부담 계산 : 기존에 소득공제를 통해 줄어들었던 세금은 모두 반환해야 하며, 공제금 수령액에서 차감될 수 있습니다.

(3) 가입 기간별 세금 차이

• 가입 기간이 10년 이상인 경우 퇴직소득세율이 크게 낮아져 세금 부담이 줄어듭니다.
• 반대로, 가입 기간이 짧을수록 중도 해지 시 세금 부담이 클 수 있습니다.

 

3. 퇴직소득세 계산 사례

사례 1: 정상 수령 시 퇴직소득세

• 가입자가 10년간 매달 30만 원을 납입해 총 3,600만 원을 수령한다고 가정.
• 퇴직소득 계산:
• 연평균 납입액: 360만 원
• 세율: 가입 기간에 따라 6~15% 적용
• 예상 세금: 약 216~540만 원

사례 2: 중도 해지 시 종합소득세

• 가입 후 3년 동안 30만 원씩 납입한 뒤 해지하면 총 납입액은 1,080만 원.
• 기존 소득공제 혜택으로 절세된 세금을 전액 반환해야 함.
• 예: 종합소득세율 15%라면 1,080만 원 × 15% = 약 162만 원을 세금으로 납부.

 

4. 해지 시 유의 사항

• 해지 전에 대체 방안을 검토: 중도 해지를 고려하기 전에, 납입금 일시 정지 등의 대안을 검토하세요.
• 사업 상황 변화 관리: 폐업이나 사업 정리 시 공제금 수령 요건을 충족하는지 확인.
• 중도 해지 세금 확인: 공제회 또는 세무 전문가와 상담하여 세금 부담을 미리 계산해 보세요.
• 공제금 수령 요건: 폐업, 사망, 만 60세 이상, 질병·부상 등의 사유.
• 정상 해지 시: 퇴직소득세가 부과되며, 가입 기간이 길수록 세율이 낮아짐.
• 중도 해지 시: 종합소득세를 반환해야 하며, 세금 부담이 큼.

 

5. 해지 시 세금 계산 사례

 

(1) 정상 해지 시 세금 계산 사례

사례 1: 가입자가 만 60세 이상으로 공제금을 수령하는 경우

• 조건:
• 매월 30만 원씩 10년간 납입 → 총 납입금: 3,600만 원
• 이자(운용 수익): 400만 원
• 총 공제금: 4,000만 원
• 가입 기간: 10년
• 퇴직소득세율: 가입 기간에 따른 세율 적용 (10년 이상: 약 8%)
• 퇴직소득세 계산:
  1. 연평균 납입액 계산:
     •   연평균 납입액 = 총 납입금 ÷ 가입 연수 = 3,600만 원 ÷ 10년 = 360만 원
  2. 과세표준 적용:
     •   이자 포함 총 수령액 = 4,000만 원
     •   과세표준 = 연평균 납입액 × 가입 연수 = 360만 원 × 10년 = 3,600만 원
  3. 퇴직소득세율(가입 연수 기준) 적용:
     •   세율: 8%
     •   세금 = 3,600만 원 × 8% = 288만 원
• 결과:
• 가입자는 공제금 수령 후 퇴직소득세 288만 원을 납부하고, 약 3,712만 원을 받게 됩니다.

 

(2) 중도 해지 시 세금 계산 사례

사례 2: 가입 후 3년 만에 중도 해지한 경우

• 조건:
  • 매월 30만 원씩 3년간 납입 → 총 납입금: 1,080만 원
  • 이자(운용 수익): 20만 원
  • 총 공제금: 1,100만 원
  • 가입 기간: 3년
  • 소득공제로 절세한 금액: 종합소득세율 15% 적용 시, 1,080만 원 × 15% = 162만 원
• 중도 해지 시 세금 부담:
  1. 기존 소득공제 혜택 반환:
     •   가입자가 절세받았던 금액인 162만 원을 종합소득세로 납부.
  2. 추가 세금 부과:
     •   납입금에 대한 이자(20만 원)에도 세금 부과 가능.
     •   예: 이자에 대해 15.4% 원천징수 → 세금 = 20만 원 × 15.4% = 3만 800원
• 결과:
  • 가입자는 공제금을 수령하며 총 165만 800원(162만 원 + 3만 800원)의 세금을 납부.
  • 최종 수령액은 1,100만 원 - 165만 800원 = 약 934만 원.

 

(3) 정상해지 vs 중도해지 비교

 

구분	정상해지	중도해지
가입 기간	10년	3년
총 납입금	3,600만 원	1,080만 원
총 공제금	4,000만 원	1,100만 원
세금 종류	퇴직소득세	종합소득세 + 기타세액
세율	8% (10년 이상)	종합소득세율 15% + 이자세율
세금 총액	288만 원	165만 800원
최종 수령액	약 3,712만 원	약 934만 원

 

(4) 주요 요약

• 정상 해지 시 세율이 낮으며, 가입 기간이 길수록 세금 부담이 줄어듭니다.
• 중도 해지 시 기존에 받은 소득공제 혜택을 반환해야 하며, 추가 세금까지 부과될 수 있어 실질적인 수령액이 크게 감소합니다.
• 가입 기간이 핵심: 최소 10년 이상 가입을 유지하는 것이 절세와 수령액 극대화를 위해 중요합니다.

 

 

 

 

 

소상공인, 소기업 자영업자를 위한 노란우산 공제, 가입 시 여러 혜택과 정부지원도 받을 수 있고 절세도 할 수 있습니다.

 

 

 

 

 

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